�(chuàng)新是引領(lǐng)�(fā)展的第一�(dòng)�,是推�(dòng)高質(zhì)量發(fā)�,、建�(shè)�(xiàn)代化�(jīng)�(jì)體系的戰(zhàn)略支�,。以�(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視科技�(chuàng)新工�,從黨和國家發(fā)展全局的高度對科技�(chuàng)新�(jìn)行頂層謀劃和系統(tǒng)部署,提出了一系列事關(guān)科技改革�(fā)展全局的重大論�,為做好新�(shí)期科技�(chuàng)新稅收工作提供了根本遵循、指明了前�(jìn)方向,�
為使社會各界更加全面知悉科技�(chuàng)新稅�(fèi)�(yōu)惠政�,,更加便捷查詢了解政�,更加�(zhǔn)確適用享受政�,推動(dòng)政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)各類�(chuàng)新主�,大廠縣財(cái)政局在財(cái)政部、科技�,、海�(guān)總署,、稅�(wù)總局政策指引的基�(chǔ)上,編寫了《大廠回族自治縣支持科技�(chuàng)新主要稅�(fèi)�(yōu)惠政策指引�,。按照科技�(chuàng)新活�(dòng)�(huán)節(jié),從創(chuàng)�(yè)投資,、研究與試驗(yàn)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)�,、重�(diǎn)�(chǎn)�(yè)�(fā)展、全�(chǎn)�(yè)鏈等方面對政策�(jìn)行了分類,,并詳細(xì)列明了每�(xiàng)�(yōu)惠的政策類型,、涉及稅種、優(yōu)惠內(nèi)�,、享受主體等�(nèi)�,,推�(dòng)稅費(fèi)�(yōu)惠政策應(yīng)享盡享�
第一部分 �(chuàng)�(yè)投資
一,、公司制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企�(yè)按投資額70%抵扣�(yīng)納稅所得額政策,�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】公司制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初�(chuàng)期科技型企�(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企�(yè))�2�(24�(gè)�,下同)�,可以按照投資額的70%在股�(quán)持有�2年的�(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)�(zhuǎn)抵扣,�
【享受主體】公司制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)
二、公司制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)投資中小高新技�(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣�(yīng)納稅所得額政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技�(shù)企業(yè)2�(24�(gè)�)以上,凡符合以下條件的,可以按照其對中小高新技�(shù)企業(yè)投資額的70%,在股�(quán)持有�2年的�(dāng)年抵扣該�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)�(zhuǎn)抵扣,�
【享受主體】公司制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)
三、合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企�(yè)按投資額70%抵扣�(yīng)納稅所得額政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初�(chuàng)科技型企�(yè)�2年的,該合伙�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可以按照對初�(chuàng)科技型企�(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)分得的所�,。當(dāng)年不足抵扣的,,可以在以后納稅年度�(jié)�(zhuǎn)抵扣�
【享受主體】有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的法人合伙人
�,、合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技�(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣�(yīng)納稅所得額政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2015�10�1日起,全國范圍�(nèi)的有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技�(shù)企業(yè)�2�(24�(gè)�)�,該有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技�(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額,�(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)�(zhuǎn)抵扣,�
【享受主體】有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的法人合伙人
五、有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)�(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企�(yè)按投資額70%抵扣�(yīng)納稅所得額政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)(以下簡稱合伙�(chuàng)�(yè)投資企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初�(chuàng)科技型企�(yè)�2�(24�(gè)�,下同)�,該合伙創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的�(gè)人合伙人可以按照對初�(chuàng)科技型企�(yè)投資額的70%抵扣�(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)分得的經(jīng)營所�,;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)�(zhuǎn)抵扣,�
【享受主體】有限合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)�(gè)人合伙人
六、天使投資人投資初創(chuàng)科技型企�(yè)按投資額70%抵扣�(yīng)納稅所得額政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】天使投資�(gè)人采取股�(quán)投資方式直接投資于初�(chuàng)科技型企�(yè)�2�(24�(gè)�,下同)�,可以按照投資額的70%抵扣�(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企�(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額,;當(dāng)期不足抵扣的,可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企�(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額�(shí)�(jié)�(zhuǎn)抵扣,�
天使投資�(gè)人投資多�(gè)初創(chuàng)科技型企�(yè)�,對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企�(yè),天使投資�(gè)人對其投資額�70%尚未抵扣完的,可自注銷清算之日�36�(gè)月內(nèi)抵扣天使投資�(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初�(chuàng)科技型企�(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額�
【享受主體】天使投資�(gè)�
�,、合伙制�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)�(gè)人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收�(yōu)惠政�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基�)可以選擇按單一投資基金核算或者按�(chuàng)�(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一,對其�(gè)人合伙人來源于創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)的所得計(jì)算�(gè)人所得稅�(yīng)納稅�,。創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)選擇按單一投資基金核算�,其�(gè)人合伙人從該基金�(yīng)分得的股�(quán)�(zhuǎn)讓所得和股息紅利所�,按照20%稅率�(jì)算繳納�(gè)人所得稅。創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)選擇按年度所得整體核算的,其�(gè)人合伙人�(yīng)從創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)取得的所�,按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)�,�5%-35%的超額累�(jìn)稅率�(jì)算繳納�(gè)人所得稅,�
【享受主體】創(chuàng)�(yè)投資企業(yè)�(gè)人合伙人
第二部分 吸引和培育人才優(yōu)�
八、將企業(yè)職工教育�(jīng)�(fèi)稅前扣除比例�2.5%提高�8%
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】企�(yè)�(fā)生的職工教育�(jīng)�(fèi)支出,不超過工資薪金總�8%的部�,�(zhǔn)予在�(jì)算企�(yè)所得稅�(yīng)納稅所得額�(shí)扣除,;超過部�,�(zhǔn)予在以后納稅年度�(jié)�(zhuǎn)扣除,�
【享受主體】所有企�(yè)
第三部分 研究與試�(yàn)開發(fā)
九、研�(fā)�(jī)�(gòu)采購�(shè)備增值稅政策
【政策類型】行�(yè)類政�
【涉及稅種】增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】對�(nèi)資研�(fā)�(jī)�(gòu)和外資研�(fā)中心采購國產(chǎn)�(shè)備全額退還增值稅,�
【享受主體】內(nèi)資研�(fā)�(jī)�(gòu),、外資研�(fā)中心
十、企�(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅�(yōu)惠政�
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】對企業(yè)出資給非營利性科�(xué)技�(shù)研究開發(fā)�(jī)�(gòu)(科學(xué)技�(shù)研究開發(fā)�(jī)�(gòu)以下簡稱科研�(jī)�(gòu)),、高等學(xué)校和政府性自然科�(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支�,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額�(shí)可按�(shí)際發(fā)生額在稅前扣�,并可�100%在稅前加�(jì)扣除,。對非營利性科研機(jī)�(gòu)、高等學(xué)校接收企�(yè),、�(gè)人和其他組織�(jī)�(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入,免征企業(yè)所得稅,�
【享受主體】出資方:企�(yè);接收方:非營利性科研機(jī)�(gòu),、高等學(xué)校和政府性自然科�(xué)基金,�
十一、研�(fā)�(fèi)用加�(jì)扣除政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】企�(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)�(fèi)�,未形成無形資�(chǎn)�(jì)入當(dāng)期損益的,在按�(guī)定據(jù)�(shí)扣除的基�(chǔ)�,,自2023�1�1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額�100%在稅前加�(jì)扣除,;形成無形資�(chǎn)�,�2023�1�1日起,按照無形資產(chǎn)成本�200%在稅前攤銷�
【享受主體】不適用稅前加計(jì)扣除政策的七類行�(yè)企業(yè)�,�
十二,、設(shè)備、器具一次性稅前扣除政�
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】企�(yè)�2024�1�1日至2027�12�31日期間新購�(jìn)的設(shè)備、器�,,單位價(jià)值不超過500萬元�,,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在�(jì)算應(yīng)納稅所得額�(shí)扣除,不再分年度�(jì)算折�,�
【享受主體】所有企�(yè)
十三,、企�(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政�
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】企�(yè)外購的軟�,凡符合固定資�(chǎn)或無形資�(chǎn)確認(rèn)條件�,可以按照固定資產(chǎn)或無形資�(chǎn)�(jìn)行核�,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可�2�(�)�
【享受主體】所有企�(yè)
十四,、由國家�,、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技�(jiǎng)金免征�(gè)人所得稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】省級人民政府、國�(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織,、國際組織頒�(fā)的科�(xué),、技�(shù)方面的獎(jiǎng)�,免征�(gè)人所得稅�
【享受主體】科技�(jiǎng)金獲�(jiǎng)人員
十五,、�(jìn)口科�(xué)研究,、科技開發(fā)和教�(xué)用品免征�(jìn)口關(guān)稅和�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消�(fèi)稅政�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】�(jìn)口關(guān)稅和�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,、消�(fèi)�
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2021�1�1日至2025�12�31�,對科�(xué)研究�(jī)�(gòu),、技�(shù)開發(fā)�(jī)�(gòu)、學(xué)�,、黨�(行政�(xué)�),、圖書館�(jìn)口國�(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教�(xué)用品,免征�(jìn)口關(guān)稅和�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,、消�(fèi)�,;對出版物�(jìn)口單位為科研院所、學(xué)�,、黨�(行政�(xué)�),、圖書館�(jìn)口用于科研、教�(xué)的圖�,、資料等,免征�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅�
【享受主體】科�(xué)研究�(jī)�(gòu),、技�(shù)開發(fā)�(jī)�(gòu),、學(xué)校、黨�
十六,、非營利性科研機(jī)�(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)�,、城�(zhèn)土地使用稅政�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】房�(chǎn)稅、城�(zhèn)土地使用�
【優(yōu)惠內(nèi)容】非營利性科研機(jī)�(gòu)自用的房�(chǎn),、土�,免征房產(chǎn)�,、城�(zhèn)土地使用稅�
【享受主體】非營利性科研機(jī)�(gòu)
第四部分 成果�(zhuǎn)�
十七、技�(shù)�(zhuǎn)�,、技�(shù)開發(fā)和與之相�(guān)的技�(shù)咨詢,、技�(shù)服務(wù)免征增值稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】納稅人提供技�(shù)�(zhuǎn)讓、技�(shù)開發(fā)和與之相�(guān)的技�(shù)咨詢,、技�(shù)服務(wù)免征增值稅,�
【享受主體】符合條件的增值稅納稅�
十八、企�(yè)以技�(shù)成果投資入股遞延納稅�(yōu)惠政�
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】企�(yè)以技�(shù)成果投資入股到境�(nèi)居民企業(yè),被投資企�(yè)支付的對�(jià)全部為股�(�(quán))�,企業(yè)可選擇繼�(xù)按現(xiàn)行有�(guān)稅收政策�(zhí)�,也可選擇適用遞延納稅�(yōu)惠政�,。選擇技�(shù)成果投資入股遞延納稅政策�,�(jīng)向主管稅�(wù)�(jī)�(guān)備案,投資入股�(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股�(quán)�(shí),按股�(quán)�(zhuǎn)讓收入減去技�(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額�(jì)算繳納所得稅,�
【享受主體】以技�(shù)成果入股的企�(yè)
十九、企�(yè)非貨幣性資�(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】居民企�(yè)(以下簡稱企業(yè))以非貨幣性資�(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資�(chǎn)�(zhuǎn)讓所�,可在不超�5年期限內(nèi),分期均勻�(jì)入相�(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企�(yè)所得稅,�
【享受主體】以非貨幣性資�(chǎn)對外投資的居民企�(yè)
二十,、居民企�(yè)技�(shù)�(zhuǎn)讓所得減免企�(yè)所得稅�(yōu)惠政�
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】一�(gè)納稅年度�(nèi),居民企業(yè)技�(shù)�(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部�,免征企業(yè)所得稅;超�500萬元的部�,減半征收企業(yè)所得稅,�
【享受主體】發(fā)生技�(shù)�(zhuǎn)讓的居民企業(yè)
二十一,、高新技�(shù)企業(yè)技�(shù)人員股權(quán)�(jiǎng)�(lì)分期繳納�(gè)人所得稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2016�1�1日起,全國范圍�(nèi)的高新技�(shù)企業(yè)�(zhuǎn)化科技成果,給予本企�(yè)相關(guān)技�(shù)人員的股�(quán)�(jiǎng)�(lì),�(gè)人一次繳納稅款有困難�,可根�(jù)�(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)�,在不超過5�(gè)公歷年度�(nèi)(�)分期繳納,并將有關(guān)資料�(bào)主管稅務(wù)�(jī)�(guān)備案�
【享受主體】高新技�(shù)企業(yè)的技�(shù)人員
二十�,、職�(wù)科技成果�(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)�(lì)減征�(gè)人所得稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】依法批�(zhǔn)�(shè)立的非營利性研究開�(fā)�(jī)�(gòu)和高等學(xué)�(以下簡稱非營利性科研機(jī)�(gòu)和高�)根據(jù)《中華人民共和國促�(jìn)科技成果�(zhuǎn)化法》規(guī)�,從職�(wù)科技成果�(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)�(lì),可減�50%�(jì)入科技人員�(dāng)月“工�,、薪金所得�,依法繳納�(gè)人所得稅�
【享受主體】非營利性科研機(jī)�(gòu)和高校的科技人員
二十�,、職�(wù)科技成果�(zhuǎn)化股�(quán)�(jiǎng)�(lì)遞延納稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】自1999�7�1日起,科研�(jī)�(gòu),、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職�(wù)科技成果以股份或出資比例等股�(quán)形式給予�(gè)人獎(jiǎng)�(lì),獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例時(shí),暫不繳納�(gè)人所得稅,;取得按股份,、出資比例分紅或�(zhuǎn)讓股�(quán)、出資比例所得時(shí),�(yīng)依法繳納�(gè)人所得稅,�
【享受主體】科研機(jī)�(gòu),、高等學(xué)校職�(wù)科技成果�(zhuǎn)化的獲獎(jiǎng)�
二十四、�(gè)人以技�(shù)成果投資入股遞延納稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】�(gè)人以技�(shù)成果投資入股到境�(nèi)居民企業(yè),被投資企�(yè)支付的對�(jià)全部為股�(�(quán))�,�(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有�(guān)稅收政策�(zhí)�,也可選擇適用遞延納稅�(yōu)惠政�,。選擇技�(shù)成果投資入股遞延納稅政策�,�(jīng)向主管稅�(wù)�(jī)�(guān)備案,投資入股�(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股�(quán)�(shí),按股�(quán)�(zhuǎn)讓收入減去技�(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額�(jì)算繳納所得稅,�
【享受主體】以技�(shù)成果入股的�(gè)�
二十五、專利收�(fèi)減免�(yōu)惠政�
【政策類型】普惠性政�
【涉及費(fèi)種】專利收�(fèi)相關(guān)子項(xiàng)�
【優(yōu)惠內(nèi)容】停征專利收�(fèi)(國內(nèi)部分)中的專利登記�(fèi),、公告印刷費(fèi),、著錄事�(xiàng)變更�(fèi)(專利代理�(jī)�(gòu)、代理人委托�(guān)系的變更),《專利合作條約�(PCT)專利申請收費(fèi)(國際階段部分)中的傳送費(fèi),。對于繳�(fèi)期限屆滿日在2018�7�31�(�)前的上述�(fèi)�,�(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定繳�,�
【享受主體】專利申請人或者專利權(quán)�
二十六、申請費(fèi),、發(fā)明專利申請實(shí)�(zhì)審查�(fèi),、年�(fèi)和復(fù)審費(fèi)減免政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及費(fèi)種】申請費(fèi)(不包括公布印刷費(fèi),、申請附加費(fèi));發(fā)明專利申請實(shí)�(zhì)審查�(fèi),;年�(fèi)(自授予專利權(quán)�(dāng)年起十年�(nèi)的年�(fèi)),;復(fù)審費(fèi)�
【優(yōu)惠內(nèi)容】專利申請人或者專利權(quán)人為�(gè)人或者單位的,減免85%,;兩�(gè)或者兩�(gè)以上的�(gè)人或者單位為共同專利申請人或者共有專利權(quán)人的,減免70%,�
【享受主體】專利申請人或者專利權(quán)�
第五部分 重點(diǎn)�(chǎn)�(yè)�(fā)�
二十七、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容�1.增值稅一般納稅人銷售其自行開�(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)�,按現(xiàn)行稅率征收增值稅�,對其增值稅�(shí)際稅�(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策,�2.增值稅一般納稅人將�(jìn)口軟件產(chǎn)品�(jìn)行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件�(chǎn)品可享受�(cái)稅�2011�100號第一條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策,。本地化改造是指對�(jìn)口軟件產(chǎn)品�(jìn)行重新設(shè)�(jì)、改�(jìn),、轉(zhuǎn)換等,單純對�(jìn)口軟件產(chǎn)品�(jìn)行漢字化處理不包括在�(nèi),�
【享受主體】符合條件的增值稅一般納稅人
二十八、集成電路重大項(xiàng)目企�(yè)增值稅留抵稅額退稅政�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企�(yè)因購�(jìn)�(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額(以下稱購�(jìn)�(shè)備留抵稅�)�(zhǔn)予退,。購�(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例�(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款�(guī)定的固定資產(chǎn)范圍,�
【享受主體】國家批�(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企�(yè)
二十九、制造業(yè),、科�(xué)技�(shù)服務(wù)�(yè)等行�(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】加大“制造業(yè)”“科�(xué)研究和技�(shù)服務(wù)�(yè)”等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力�,將先�(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍�(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行�(yè)企業(yè)(含�(gè)體工商戶,下同),并一次性退還制造業(yè)等行�(yè)企業(yè)存量留抵稅額,�
【享受主體】符合條件的“制造業(yè)”“科�(xué)研究和技�(shù)服務(wù)�(yè)”等行業(yè)
三十、集成電路和工業(yè)母機(jī)研發(fā)�(fèi)�120%加計(jì)扣除政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】集成電路企�(yè)和工�(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)�(fèi)�,,未形成無形資產(chǎn)�(jì)入當(dāng)期損益的,,在按規(guī)定據(jù)�(shí)扣除的基�(chǔ)上,�2023�1�1日至2027�12�31日期�,,再按照�(shí)際發(fā)生額�120%在稅前扣�,;形成無形資�(chǎn)的,在上述期間按照無形資�(chǎn)成本�220%在稅前攤�,�
【享受主體� 集成電路企業(yè)和工�(yè)母機(jī)企業(yè)
三十一,、集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免�(yōu)惠政�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】國家鼓�(lì)的集成電路線寬小�28納米(含),且經(jīng)營期�15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)�,,第一年至第十年免征企�(yè)所得稅,;國家鼓�(lì)的集成電路線寬小�65納米(含),且經(jīng)營期�15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)�,,第一年至第五年免征企�(yè)所得稅,,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企�(yè)所得稅;國家鼓�(lì)的集成電路線寬小�130納米(含�,,且�(jīng)營期�10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目,第一年至第二年免征企�(yè)所得稅,,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企�(yè)所得稅,;國家鼓�(lì)的重�(diǎn)集成電路�(shè)�(jì)企業(yè)和軟件企�(yè),,自獲利年度起,第一年至第五年免征企�(yè)所得稅,,接�(xù)年度減按10%的稅率征收企�(yè)所得稅,�
【享受主體】國家鼓�(lì)的集成電路生�(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)�(jì)企業(yè),、軟件企�(yè),�
三十二、集成電路設(shè)�(jì)企業(yè)和軟件企�(yè)職工培訓(xùn)�(fèi)稅前扣除政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】集成電路設(shè)�(jì)企業(yè)和符合條件軟件企�(yè)的職工培�(xùn)�(fèi)�,�(yīng)單獨(dú)�(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額�(shí)扣除,�
【享受主體】集成電路設(shè)�(jì)企業(yè)和符合條件軟件企�(yè)
三十�,、軟件企�(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策
【政策類型】產(chǎn)�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局�(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知�(�(cái)稅�2011�100�)�(guī)定取得的即征即退增值稅款,由企�(yè)專項(xiàng)用于軟件�(chǎn)品研�(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單�(dú)�(jìn)行核�,,可以作為不征稅收入,,在�(jì)算應(yīng)納稅所得額�(shí)從收入總額中減除�
【享受主體】符合條件的軟件企業(yè)
三十�,、高新技�(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】國家需要重�(diǎn)扶持的高新技�(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企�(yè)所得稅,。以境內(nèi)、境外全部生�(chǎn)�(jīng)營活�(dòng)有關(guān)的研究開�(fā)�(fèi)用總�,、總收入,、銷售收入總額、高新技�(shù)�(chǎn)�(服務(wù))收入等指�(biāo)申請并經(jīng)�(rèn)定的高新技�(shù)企業(yè),其來源于境外的所得可以享受高新技�(shù)企業(yè)所得稅�(yōu)惠政�,即對其來源于境外所得可以按�15%的優(yōu)惠稅率繳納企�(yè)所得稅,在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按�15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境�(nèi)外應(yīng)納稅總額,�
【享受主體】國家需要重�(diǎn)扶持的高新技�(shù)企業(yè)
三十�,、制造業(yè)和信息技�(shù)傳輸�(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政�
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技�(shù)服務(wù)�(yè)新購�(jìn)的固定資�(chǎn),可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法,。企�(yè)按上述規(guī)定縮短折舊年限的,對其購置的新固定資產(chǎn),最低折舊年限不得低于實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限�60%,;對其購置的已使用過的固定資�(chǎn),最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一�(jīng)確定,不得改變,�
【享受主體】符合條件的企業(yè)
三十�,、技�(shù)先�(jìn)型服�(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2017�1�1日起,在全國范圍內(nèi)對經(jīng)�(rèn)定的技�(shù)先�(jìn)型服�(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企�(yè)所得稅。自2018�1�1日起,對經(jīng)�(rèn)定的技�(shù)先�(jìn)型服�(wù)企業(yè)(服務(wù)�(mào)易類),減按15%的稅率征收企�(yè)所得稅,�
【享受主體】經(jīng)�(rèn)定的技�(shù)先�(jìn)型服�(wù)企業(yè)
三十�,、動(dòng)漫企�(yè)享受軟件�(chǎn)�(yè)�(fā)展企�(yè)所得稅�(yōu)惠政�
【政策類型】行�(yè)類政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】經(jīng)�(rèn)定的�(dòng)漫企�(yè)自主開發(fā)、生�(chǎn)�(dòng)漫產(chǎn)�,可申請享受國家現(xiàn)行鼓�(lì)軟件�(chǎn)�(yè)�(fā)展的所得稅�(yōu)惠政�,�
【享受主體】動(dòng)漫企�(yè)
三十�,、延長高新技�(shù)企業(yè)和科技型中小企�(yè)虧損�(jié)�(zhuǎn)年限政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】企�(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2018�1�1日起,�(dāng)年具備高新技�(shù)企業(yè)或科技型中小企�(yè)資格(以下�(tǒng)稱資�)的企�(yè),其具備資格年度之�5�(gè)年度�(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,�(zhǔn)予結(jié)�(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)�(zhuǎn)年限�5年延長至10年�
【享受主體】高新技�(shù)企業(yè),、科技型中小企�(yè)
三十�,、集成電路和軟件企業(yè)免征�(jìn)口關(guān)稅、集成電路企�(yè)分期繳納�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】�(jìn)口關(guān)�,、�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】�(jìn)口國�(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)�(含研�(fā)�,下同)原材�,、消耗品,凈化室專用建筑材�,、配套系�(tǒng)和集成電路生�(chǎn)�(shè)�(包括�(jìn)口設(shè)備和國產(chǎn)�(shè)�)零配件;�(jìn)口國�(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料,、消耗品,;�(jìn)口國�(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品,;�(jìn)口國�(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的凈化室專用建筑材�,、配套系�(tǒng)和生�(chǎn)�(shè)�(包括�(jìn)口設(shè)備和國產(chǎn)�(shè)�)零配件;承建集成電路重大�(xiàng)目的企業(yè)�(jìn)口新�(shè)�,�(zhǔn)予在首臺�(shè)備�(jìn)口之后的6�(連續(xù)72�(gè)�)期限�(nèi)分期繳納�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,
【享受主體】邏輯電�,、存儲器生產(chǎn)企業(yè),特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè),化合物集成電路生�(chǎn)企業(yè),先�(jìn)封裝測試企業(yè),集成電路�(chǎn)�(yè)的關(guān)鍵原材料,、零配件生產(chǎn)企業(yè),國家鼓勵(lì)的重�(diǎn)集成電路�(shè)�(jì)企業(yè)和軟件企�(yè),承建集成電路重大�(xiàng)目的企業(yè)�
四十,、新型顯示企�(yè)免征�(jìn)口關(guān)�,、分期繳納�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】�(jìn)口關(guān)稅、�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】�(jìn)口國�(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)�(含研�(fā)�,下同)原材�,、消耗品和凈化室配套系統(tǒng),、生�(chǎn)�(shè)�(包括�(jìn)口設(shè)備和國產(chǎn)�(shè)�)零配�,免征�(jìn)口關(guān)稅;�(jìn)口國�(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料,、消耗品,免征�(jìn)口關(guān)�,;承建新型顯示器件重大項(xiàng)目的企業(yè)�(jìn)口新�(shè)�,�(zhǔn)予在首臺�(shè)備�(jìn)口之后的6�(連續(xù)72�(gè)�)期限�(nèi)分期繳納�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅�
【享受主體】新型顯示器件生�(chǎn)企業(yè),新型顯示�(chǎn)�(yè)的關(guān)鍵原材料,、零配件生產(chǎn)企業(yè)和承建新型顯示器件重大項(xiàng)目的企業(yè),�
四十一、重大技�(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項(xiàng)目業(yè)主免征�(jìn)口關(guān)稅和�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】�(jìn)口關(guān)�,、�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】重大技�(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)�,,為生產(chǎn)國家支持�(fā)展的重大技�(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要�(jìn)口的部分�(guān)鍵零部件及原材料,免征�(jìn)口關(guān)稅和�(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,�
【享受主體】生�(chǎn)國家支持�(fā)展的16大領(lǐng)域重大技�(shù)裝備或產(chǎn)品的企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)�,�
第六部分 全產(chǎn)�(yè)�
四十二、中小高新技�(shù)企業(yè)向�(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納�(gè)人所得稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2016�1�1日起,全國范圍�(nèi)的中小高新技�(shù)企業(yè)以未分配利潤,、盈余公�,、資本公積向�(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí),�(gè)人股東一次繳納�(gè)人所得稅確有困難�,可根�(jù)�(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)�,在不超過5�(gè)公歷年度�(nèi)(�)分期繳納,并將有關(guān)資料�(bào)主管稅務(wù)�(jī)�(guān)備案。�(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本,�(yīng)按照“利�,、股�,、紅利所得”項(xiàng)�,適用20%稅率征收�(gè)人所得稅。股東轉(zhuǎn)讓股�(quán)并取得現(xiàn)金收入的,該現(xiàn)金收入應(yīng)�(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款,。在股東�(zhuǎn)讓該部分股權(quán)之前,企業(yè)依法宣告破產(chǎn),股東�(jìn)行相�(guān)�(quán)益處置后沒有取得收益或收益小于初始投資額�,主管稅務(wù)�(jī)�(guān)對其尚未繳納的�(gè)人所得稅可不予追�,�
【享受主體】中小高新技�(shù)企業(yè)�(gè)人股�
四十三、科技企業(yè)孵化器、大�(xué)科技�,、眾�(chuàng)空間稅收政策
【政策類型】行�(yè)性政�
【涉及稅種】房�(chǎn)�,、城�(zhèn)土地使用稅、增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】對國家�,、省級科技企業(yè)孵化器、大�(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房�(chǎn),、土�,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用�,;對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收�,免征增值稅。上述孵化服�(wù)是指為在孵對象提供的�(jīng)紀(jì)代理,、經(jīng)營租�,、研�(fā)和技�(shù)、信息技�(shù),、鑒證咨詢服�(wù),�
【享受主體】國家級、省級科技企業(yè)孵化�,、大�(xué)科技�,、國家備案眾�(chuàng)空間�
四十�,、創(chuàng)新企�(yè)境內(nèi)�(fā)行存托憑證增值稅,、企�(yè)所得稅、�(gè)人所得稅政策
【政策類型】普惠性政�
【涉及稅種】增值稅,、企�(yè)所得稅,、�(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】增值稅:1.對�(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)境內(nèi)�(fā)行存托憑�(以下稱創(chuàng)新企�(yè)CDR)取得的差�(jià)收入,暫免征收增值稅�2.對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的差�(jià)收入,按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅,�3.自試�(diǎn)開始之日起至2025�12�31�,,對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人�(yùn)營基金過程中�(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的差�(jià)收入,,暫免征收增值稅,�4.對合格境外機(jī)�(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外�(jī)�(gòu)投資者(RQFII)委托境�(nèi)公司�(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的差�(jià)收入,,暫免征收增值稅,�
企業(yè)所得稅�1.對企�(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的差�(jià)所得和持有�(chuàng)新企�(yè)CDR取得的股息紅利所得,按轉(zhuǎn)讓股票差�(jià)所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企�(yè)所得稅,�2.對公募證券投資基金(封閉式證券投資基�,、開放式證券投資基金)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的差�(jià)所得和持有�(chuàng)新企�(yè)CDR取得的股息紅利所得,按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企�(yè)所得稅,�3.對合格境外機(jī)�(gòu)投資者(QFII)人民幣合格境外�(jī)�(gòu)投資者(RQFII)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的差�(jià)所得和持有�(chuàng)新企�(yè)CDR取得的股息紅利所�,,視同轉(zhuǎn)讓或持有�(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企�(yè)CDR的基�(chǔ)股票取得的權(quán)益性資�(chǎn)�(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企�(yè)所得稅�
�(gè)人所得稅�1.自試�(diǎn)開始之日起至2025�12�31�,,對�(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的差�(jià)所�,,暫免征收�(gè)人所得稅,�2.自試�(diǎn)開始之日起至2025�12�31�,對�(gè)人投資者持有創(chuàng)新企�(yè)CDR取得的股息紅利所�,�(shí)施股息紅利差別化�(gè)人所得稅政策,具體參照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化�(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知�(�(cái)稅�2012�85�)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化�(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知�(�(cái)稅�2015�101�)的相�(guān)�(guī)定執(zhí)�,由創(chuàng)新企�(yè)在其境內(nèi)的存托機(jī)�(gòu)代扣代繳稅款,并向存托�(jī)�(gòu)所在地稅務(wù)�(jī)�(guān)辦理全員全額明細(xì)申報(bào),。對于�(gè)人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅�,可按照�(gè)人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)�(安排)的相�(guān)�(guī)定予以抵�,�
【享受主體】增值稅:�(gè)人投資者、單位投資�,、公募證券投資基�(封閉式證券投資基�,、開放式證券投資基金)管理人、合格境外機(jī)�(gòu)投資�(QFII),、人民幣合格境外�(jī)�(gòu)投資�(RQFII),�
企業(yè)所得稅:企業(yè)投資者、公募證券投資基�(封閉式證券投資基�,、開放式證券投資基金),、合格境外機(jī)�(gòu)投資�(QFII)、人民幣合格境外�(jī)�(gòu)投資�(RQFII),�
�(gè)人所得稅:�(gè)人投資�,�