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綜合新聞第5版
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《大廠新�(nóng)民� 本期�(fā)行日期:2024�5�13�

大廠回族自治縣支持制造業(yè)�(fā)展主要稅�(fèi)�(yōu)惠政策指�

《大廠新�(nóng)民� 本期�(fā)行日期:2024�5�13日 �(diǎn)擊:429�

制造業(yè)是立�(guó)之本,、強(qiáng)�(guó)之基,是�(shí)體經(jīng)�(jì)的重要組成部�,。習(xí)近平總書記強(qiáng)�(diào),,“立足實(shí)體經(jīng)�(jì)這�(gè)根基,做大做�(qiáng)先�(jìn)制造業(yè),,積極推�(jìn)新型工業(yè)�,,改造提升傳�(tǒng)�(chǎn)�(yè),培育壯大新興產(chǎn)�(yè),,超前布局建設(shè)未來(lái)�(chǎn)�(yè),,加快構(gòu)建以先�(jìn)制造業(yè)為支撐的�(xiàn)代化�(chǎn)�(yè)體系”。中央經(jīng)�(jì)工作�(huì)議指�,,“落�(shí)好結(jié)�(gòu)性減稅降�(fèi)政策,,重�(diǎn)支持科技�(chuàng)新和制造業(yè)�(fā)展�,�

為使納稅人繳�(fèi)人、財(cái)稅干部和社會(huì)公眾更加全面熟悉了解政策,、更加高效準(zhǔn)確適用政�,,大廠縣�(cái)政局在財(cái)政部、國(guó)家稅�(wù)總局政策指引的基�(chǔ)�,,編寫了《大廠回族自治縣支持制造業(yè)�(fā)展主要稅�(fèi)�(yōu)惠政策指引�,。指引包括專�(xiàng)類和普惠性政策共23�(xiàng),每�(xiàng)政策詳細(xì)列明享受主體,、享受內(nèi)�,、享受時(shí)間、享受條件等�(nèi)�,�

第一部分  專項(xiàng)支持制造業(yè)�(fā)展的稅收�(yōu)惠政�

一,、納稅人生產(chǎn)銷售批發(fā)零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅政策

【享受主體】生�(chǎn)銷售和批�(fā)、零售滴灌帶和滴灌管�(chǎn)品的納稅�,�

【享受內(nèi)容】納稅人生產(chǎn)銷售和批�(fā)、零售滴灌帶和滴灌管�(chǎn)品免征增值稅,�

【享受時(shí)間�2007�7�1日起持續(xù)享受,�

【享受條件�

1.滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品是指農(nóng)�(yè)節(jié)水滴灌系�(tǒng)專用的、具有制造過(guò)程中加工的孔口或其他出流裝置,、能夠以滴狀或連續(xù)流狀出水的水帶和水管�(chǎn)�,。滴灌帶和滴灌管�(chǎn)品按照國(guó)家有�(guān)�(zhì)量技�(shù)�(biāo)�(zhǔn)要求�(jìn)行生�(chǎn),并與PVC管(主管�,、PE管(輔管�,、承插管件、過(guò)濾器等部件組成滴灌系�(tǒng),�2.納稅人銷售免稅的滴灌帶和滴灌管產(chǎn)�,,應(yīng)一律開(kāi)具普通發(fā)�,不得�(kāi)具增值稅專用�(fā)票�

�,、納稅人生產(chǎn)銷售批發(fā)零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅政策

【享受主體】生�(chǎn)銷售和批�(fā),、零售有�(jī)肥產(chǎn)品的納稅人�

【享受內(nèi)容】納稅人生產(chǎn)銷售和批�(fā),、零售有�(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅,�

【享受時(shí)間】自2008�6�1日起持續(xù)享受�

【享受條件�

1.享受免稅政策的有�(jī)肥產(chǎn)品是指有�(jī)肥料,、有�(jī)—無(wú)�(jī)�(fù)混肥料和生物有機(jī)�,�2.納稅人銷售免稅的有機(jī)肥產(chǎn)品,�(yīng)按規(guī)定開(kāi)具普通發(fā)�,,不得開(kāi)具增值稅專用�(fā)�,�

�,、對(duì)用外�(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消�(fèi)稅政�

【享受主體】符合條件的消費(fèi)稅納稅人�

【享受內(nèi)容】對(duì)用外�(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消�(fèi)�,�

【享受時(shí)間】自2009�1�1日起持續(xù)享受,�

【享受條件�

用外�(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油�

�,、利用廢棄的�(dòng)物油和植物油為原料生�(chǎn)的純生物柴油免征消費(fèi)稅政�

【享受主體】符合條件的消費(fèi)稅納稅人,�

【享受內(nèi)容】利用廢棄的�(dòng)物油和植物油為原料生�(chǎn)的純生物柴油免征消費(fèi)稅�

【享受時(shí)間】自2009�1�1日起持續(xù)享受,�

【享受條件�

1.�(duì)同時(shí)符合下列條件的純生物柴油免征消費(fèi)稅:

�1)生�(chǎn)原料中廢棄的�(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于70%,。(2)生�(chǎn)的純生物柴油符合�(guó)家《柴油機(jī)燃料�(diào)合用生物柴油(BD100)》標(biāo)�(zhǔn)�

2.�(duì)不符合第1條規(guī)定的生物柴油,,或者以柴油,、柴油組分調(diào)合生�(chǎn)的生物柴油照章征收消�(fèi)稅�

�,、用于生�(chǎn)乙烯,、芳烴類�(chǎn)品的石腦油、燃料油退(免)消�(fèi)稅政�

【享受主體】自�(chǎn)石腦�,、燃料油用于生產(chǎn)乙烯,、芳烴類化工�(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè);使用石腦油,、燃料油生產(chǎn)乙烯,、芳烴的企業(yè)�

【享受內(nèi)容】生�(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦�,、燃料油用于生產(chǎn)乙烯,、芳烴類化工�(chǎn)品的,按�(shí)際耗用�(shù)量暫免征消費(fèi)�,;對(duì)使用石腦�,、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)�(gòu)�(jìn)并用于生�(chǎn)乙烯,、芳烴類化工�(chǎn)品的石腦�,、燃料油,按�(shí)際耗用�(shù)量暫退還所含消�(fèi)�,�

【享受時(shí)間】自2011�10�1日起持續(xù)享受,�

【享受條件�

1.退還石腦油、燃料油所含消�(fèi)稅計(jì)算公式為:應(yīng)退還消�(fèi)稅稅�=石腦�,、燃料油�(shí)際耗用�(shù)量×石腦油,、燃料油消費(fèi)稅單位稅額。使用企�(yè)所在地主管稅務(wù)�(jī)�(guān)�(fù)�(zé)退稅工�,。主管稅�(wù)�(jī)�(guān)根據(jù)使用企業(yè)石腦�,、燃料油�(shí)際耗用量核定應(yīng)退稅金�,,并�(kāi)具“收入退還書”(�(yù)算科目為�101020121成品油消�(fèi)稅退稅),后附退稅審批表,、退稅申�(qǐng)書等,,送交�(dāng)?shù)�?guó)�(kù)部門。國(guó)�(kù)部門審核后從中央�(yù)算收入中退付稅�,�2.用石腦油,、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工�(chǎn)品的�(chǎn)量占本企�(yè)用石腦油,、燃料油生產(chǎn)�(chǎn)品總量的50%以上(含50%)的企業(yè),,享受本政策�(guī)定的退(免)消�(fèi)稅政策。符合條件的企業(yè),,應(yīng)到主管稅�(wù)�(jī)�(guān)提請(qǐng)退(免)稅資格�(rèn)�,�

六、軟件產(chǎn)品增值稅超稅�(fù)即征即退政策

【享受主體】銷售自行開(kāi)�(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(包括將�(jìn)口軟件產(chǎn)品�(jìn)行本地化改造后�(duì)外銷售)的增值稅一般納稅人,�

【享受內(nèi)容】增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)�(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)�,,按13%(注:自2018�5�1日起,原適用17%稅率的調(diào)整為16%,;自2019�4�1日起,,原適用16%稅率的稅率調(diào)整為13%)稅率征收增值稅后,�(duì)其增值稅�(shí)際稅�(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策,�

【享受時(shí)間】自2011�1�1日起持續(xù)享受�

【享受條件�

取得軟件�(chǎn)�(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作�(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作�(quán)登記證書�,�

�,、對(duì)以回收的廢礦物油為原料生�(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽�,、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅政�

【享受主體】符合條件的消費(fèi)稅納稅人,�

【享受內(nèi)容】對(duì)以回收的廢礦物油為原料生�(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽�,、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)�,�

【享受時(shí)間�2013�11�1日至2027�12�31日�

【享受條件�

1.納稅人必須取得生�(tài)�(huán)境部門頒發(fā)的《危�(xiǎn)廢物(綜合)�(jīng)�(yíng)許可證�,,且該證件上核準(zhǔn)生產(chǎn)�(jīng)�(yíng)范圍�(yīng)包括“利用”或“綜合經(jīng)�(yíng)”字�,。生�(chǎn)�(jīng)�(yíng)范圍為“綜合經(jīng)�(yíng)”的納稅人,還應(yīng)同時(shí)提供頒發(fā)《危�(xiǎn)廢物(綜合)�(jīng)�(yíng)許可證》的生態(tài)�(huán)境部門出具的能證明其生�(chǎn)�(jīng)�(yíng)范圍包括“利用”的材料,�2.生產(chǎn)原料中廢礦物油重量必須占�90%以上,。產(chǎn)成品中必須包括潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油,且每噸廢礦物油生�(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油應(yīng)不少�0.65�,�

�,、對(duì)符合條件的電池和涂料免征消費(fèi)稅政�

【享受主體】符合條件的消費(fèi)稅納稅人,�

【享受內(nèi)容】對(duì)�(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池�),、鋰原電池、鋰離子蓄電�,、太�(yáng)能電�,、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅。對(duì)施工狀�(tài)�?lián)]�(fā)性有�(jī)�(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于420�/�(�)的涂料免征消�(fèi)�,�

【享受時(shí)間�2015�2�1日起持續(xù)享受,�

【享受條件】無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池�),、鋰原電�,、鋰離子蓄電池、太�(yáng)能電�,、燃料電池和全釩液流電池,;施工狀�(tài)�?lián)]�(fā)性有�(jī)�(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于420�/�(�)的涂料�

�,、銷售自�(chǎn)新型墻體材料增值稅即征即退政策

【享受主體】符合條件的銷售自產(chǎn)新型墻體材料的增值稅納稅�,�

【享受內(nèi)容】對(duì)納稅人銷售自�(chǎn)的列入《財(cái)政部�(guó)家稅�(wù)總局�(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》(�(cái)稅�2015�73�(hào))所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料,實(shí)行增值稅即征即退50%的政�,�

【享受時(shí)間�2015�7�1日起持續(xù)享受,�

【享受條件�1.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料,不屬于國(guó)家發(fā)展改革委《產(chǎn)�(yè)�(jié)�(gòu)�(diào)整指�(dǎo)目錄》中的淘汰類,、限制類�(xiàng)�,�2.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料,不屬于生�(tài)�(huán)境部《環(huán)境保�(hù)綜合名錄》中的“高污染,、高�(huán)境風(fēng)�(xiǎn)”產(chǎn)品或重污染工�,�3.納稅信用�(jí)別不為C�(jí)或D�(jí),�

�,、綜合利用資源生�(chǎn)�(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額�(shí)減計(jì)收入政策

【享受主體】綜合利用資源生�(chǎn)�(chǎn)品的企業(yè),�

【享受內(nèi)容】企�(yè)綜合利用資源,,生�(chǎn)符合�(guó)家產(chǎn)�(yè)政策�(guī)定的�(chǎn)品所取得的收�,,可以在�(jì)算應(yīng)納稅所得額�(shí)減計(jì)收入,�

【享受時(shí)間�2008�1�1日起持續(xù)享受�

【享受條件�

減計(jì)收入,,是指企�(yè)以《資源綜合利用企�(yè)所得稅�(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材�,,生�(chǎn)�(guó)家非限制和禁止并符合�(guó)家和行業(yè)相關(guān)�(biāo)�(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,,減�90%�(jì)入收入總額。原材料占生�(chǎn)�(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企�(yè)所得稅�(yōu)惠目錄》規(guī)定的�(biāo)�(zhǔn),�

十一,、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退政策

【享受主體】符合條件的增值稅納稅人�

【享受內(nèi)容】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)),,可享受增值稅即征即退政策,�

【享受時(shí)間�2015�7�1日起持續(xù)享受�

【享受條件�

綜合利用的資源名�,、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱,、技�(shù)�(biāo)�(zhǔn)和相�(guān)條件、退稅比例等按照《財(cái)政部稅務(wù)總局�(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(2021年第40�(hào),,以下簡(jiǎn)�40�(hào)公告)所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅�(yōu)惠目�(2022年版)�)(以下稱《目錄�)的相�(guān)�(guī)定執(zhí)�,�

十二、國(guó)�(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅�(yōu)惠政�

【享受主體】從事國(guó)�(chǎn)抗艾滋病病毒藥品的生�(chǎn)和流通的企業(yè),�

【享受內(nèi)容】對(duì)�(guó)�(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)�(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅,�

【享受時(shí)間】該政策�(zhí)行至2027�12�31日�

【享受條件�

1.享受上述免征增值稅政策的國(guó)�(chǎn)抗艾滋病病毒藥品,,須為各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)艾滋病藥品管理部門按照政府采購(gòu)有關(guān)�(guī)定采�(gòu)�,,并向艾滋病病毒感染者和病人免費(fèi)提供的抗艾滋病病毒藥�,。藥品生�(chǎn)企業(yè)和流通企�(yè)�(yīng)將藥品供貨合同留存,以備稅務(wù)�(jī)�(guān)查驗(yàn),�2.抗艾滋病病毒藥品的生�(chǎn)企業(yè)和流通企�(yè)�(yīng)分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售�,;未分別核算的,不得享受增值稅免稅政策,�

十三、生�(chǎn)裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅政策

【享受主體】生�(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品,,且在民政部�(fā)布的《中�(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍之�(nèi)的企�(yè)�

【享受內(nèi)容】生�(chǎn)裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅,�

【享受時(shí)間】該政策�(zhí)行至2027�12�31�,�

【享受條件�

1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品,且在民政部�(fā)布的《中�(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍之�(nèi),�2.以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主,,其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入(不含出口取得的收入)占企業(yè)收入總額60%以上。收入總�,,是指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條�(guī)定的收入總額,�3.企業(yè)賬證健全,,能夠準(zhǔn)確、完整地向主管稅�(wù)�(jī)�(guān)提供納稅資料,,且本企�(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單�(dú),、準(zhǔn)確核算�4.企業(yè)擁有假肢制作�,、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技�(shù)人員不得少于1�,;其企業(yè)生產(chǎn)人員如超�(guò)20人,則其擁有假肢制作�,、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技�(shù)人員不得少于全部生產(chǎn)人員�1/6�5.具有與業(yè)�(wù)相適�(yīng)的測(cè)量取�,、模型加�,、接受腔成型,、打�,、對(duì)線組裝、功能訓(xùn)練等生產(chǎn)裝配專用�(shè)備和工具,�6.具有�(dú)立的接待�,、假肢或者矯形器(輔助器具)制作室和假肢功能�(xùn)練室,使用面積不少于115平方�,�

第二部分  普惠性政策中支持制造業(yè)�(fā)展的稅費(fèi)�(yōu)惠政�

十四,、高新技�(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

【享受主體】國(guó)家需要重�(diǎn)扶持的高新技�(shù)企業(yè)�

【享受內(nèi)容】國(guó)家需要重�(diǎn)扶持的高新技�(shù)企業(yè),,減�15%稅率征收企業(yè)所得稅,�

【享受時(shí)間】作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施�

【享受條件�

1.高新技�(shù)企業(yè)是指:在《國(guó)家重�(diǎn)支持的高新技�(shù)�(lǐng)域》內(nèi),,持�(xù)�(jìn)行研究開(kāi)�(fā)與技�(shù)成果�(zhuǎn)�,,形成企�(yè)核心自主知識(shí)�(chǎn)�(quán),并以此為基�(chǔ)�(kāi)展經(jīng)�(yíng)活動(dòng),,在中國(guó)境內(nèi)(不包括�,、澳、臺(tái)地區(qū))注�(cè)的居民企�(yè),�2.高新技�(shù)企業(yè)要經(jīng)�(guò)�?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市)科技行政管理部門同本�(jí)�(cái)�,、稅�(wù)部門組成的高新技�(shù)企業(yè)�(rèn)定管理機(jī)�(gòu)的認(rèn)定�3.企業(yè)申請(qǐng)�(rèn)定時(shí)須注�(cè)成立一年以上�4.企業(yè)通過(guò)自主研發(fā),、受�,、受�(zèng)、并�(gòu)等方�,,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技�(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)�(chǎn)�(quán)的所有權(quán),�5.企業(yè)主要�(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技�(shù)屬于《國(guó)家重�(diǎn)支持的高新技�(shù)�(lǐng)域》規(guī)定的范圍�6.企業(yè)從事研發(fā)和相�(guān)技�(shù)�(chuàng)新活�(dòng)的科技人員占企�(yè)�(dāng)年職工總�(shù)的比例不低于10%,�7.企業(yè)近三�(gè)�(huì)�(jì)年度(實(shí)際經(jīng)�(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)�(yíng)�(shí)間計(jì)算)的研究開(kāi)�(fā)�(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合相�(yīng)要求,�

十五、固定資�(chǎn)或購(gòu)入軟件加速折舊或攤銷政策

【享受主體�

�(gòu)入固定資�(chǎn)或軟件的企業(yè),�

【享受內(nèi)容�

1.企業(yè)的固定資�(chǎn)由于技�(shù)�(jìn)步等原因,,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法,�2.企業(yè)外購(gòu)的軟�,,凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資�(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資�(chǎn)�(jìn)行核�,,其折舊或攤銷年限可以適�(dāng)縮短,,最短可�2年(含)�3.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生�(chǎn)�(shè)�,,其折舊年限可以適當(dāng)縮短,,最短可�3年(含)�

【享受時(shí)間】自符合政策條件�(shí)享受,�

【享受條件�

1.企業(yè)的固定資�(chǎn)由于技�(shù)�(jìn)步等原因,,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法,。所稱可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資�(chǎn),,包括:�1)由于技�(shù)�(jìn)步,�(chǎn)品更�?lián)Q代較快的固定資產(chǎn),。(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng),、高腐蝕狀�(tài)的固定資�(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的,,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,,可以采取雙倍余額遞減法或者年�(shù)總和法�

2.企業(yè)外購(gòu)的軟�,,凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資�(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資�(chǎn)�(jìn)行核�,,其折舊或攤銷年限可以適�(dāng)縮短,,最短可�2年(含)�

3.集成電路生產(chǎn)企業(yè),,是指以單片集成電路,、多芯片集成電路,、混合集成電路制造為主營(yíng)�(yè)�(wù)并同�(shí)符合�(guī)定條件的企業(yè)�

十六,、制造業(yè)符合條件的儀�,、設(shè)備加速折舊政�

【享受主體】全部制造業(yè)�(lǐng)域及信息傳輸、軟件和信息技�(shù)服務(wù)�(yè)企業(yè),�

【享受內(nèi)容�1.生物藥品制造業(yè),,專用設(shè)備制造業(yè),鐵�,、船�,、航空航天和其他�(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī),、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),,儀器儀表制造業(yè),,信息傳�,、軟件和信息技�(shù)服務(wù)�(yè)�6�(gè)行業(yè)的企�(yè)2014�1�1日后新購(gòu)�(jìn)的固定資�(chǎn),可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法,�2.輕工,、紡織、機(jī)�,、汽車等四�(gè)�(lǐng)域重�(diǎn)行業(yè)的企�(yè)2015�1�1日后新購(gòu)�(jìn)的固定資�(chǎn),,可由企�(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法�3.�2019�1�1日起,,適用《財(cái)政部�(guó)家稅�(wù)總局�(guān)于完善固定資�(chǎn)加速折舊企�(yè)所得稅政策的通知》(�(cái)稅�2014�75�(hào))和《財(cái)政部�(guó)家稅�(wù)總局�(guān)于�(jìn)一步完善固定資�(chǎn)加速折舊企�(yè)所得稅政策的通知》(�(cái)稅�2015�106�(hào))規(guī)定固定資�(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍,,擴(kuò)大至全部制造業(yè)�(lǐng)域�4.縮短折舊年限�,,最低折舊年限不得低于企�(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%,;采取加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年�(shù)總和�,�

【享受時(shí)間�2014�1�1日起持續(xù)享受,�

【享受條件】制造業(yè)按照�(guó)家統(tǒng)�(jì)局《國(guó)民經(jīng)�(jì)行業(yè)分類與代碼(GB/T4754-2017)》確定。今后國(guó)家有�(guān)部門更新�(guó)民經(jīng)�(jì)行業(yè)分類與代�,,從其規(guī)�,。企�(yè)按上述規(guī)定縮短折舊年限的,對(duì)其購(gòu)置的新固定資�(chǎn),,最低折舊年限不得低于企�(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限�60%;�(duì)其購(gòu)置的已使用過(guò)的固定資�(chǎn),,最低折舊年限不得低于企�(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一�(jīng)確定,不得改�,�

十七,、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企�(yè)和�(gè)體工商戶減半征收“六稅兩�(fèi)”政�

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企�(yè)和�(gè)體工商戶,�

【享受內(nèi)容】對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企�(yè)和�(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅�,、城市維�(hù)建設(shè)�,、房�(chǎn)稅、城�(zhèn)土地使用�,、印花稅(不含證券交易印花稅�,、耕地占用稅和教育�(fèi)附加、地方教育附�,�

【享受時(shí)間�

2023�1�1日至2027�12�31�,�

【享受條件�

1.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企�(yè)和�(gè)體工商戶已依法享受資源稅,、城市維�(hù)建設(shè)�,、房�(chǎn)稅、城�(zhèn)土地使用�,、印花稅,、耕地占用稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加等其他�(yōu)惠政策的,,可疊加享受“六稅兩�(fèi)”優(yōu)惠政策�2.本政策所稱小型微利企�(yè),,是指從事國(guó)家非限制和禁止行�(yè),,且同時(shí)符合年度�(yīng)納稅所得額不超�(guò)300�(wàn)元、從�(yè)人數(shù)不超�(guò)300�,、資�(chǎn)總額不超�(guò)5000�(wàn)元等三�(gè)條件的企�(yè),�

十八、增值稅留抵退稅政�

【享受主體】符合條件的“制造業(yè)�,、“科�(xué)研究和技�(shù)服務(wù)�(yè)�,、“電力、熱�,、燃?xì)饧八a(chǎn)和供�(yīng)�(yè)�,、“軟件和信息技�(shù)服務(wù)�(yè)”、“生�(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)�,、�(cāng)�(chǔ)和郵政業(yè)”(以下�(jiǎn)稱“制造業(yè)等行�(yè)”)企業(yè)(含�(gè)體工商戶)及“批�(fā)和零售業(yè)�,、“農(nóng),、林、牧,、漁�(yè)”、“住宿和餐飲�(yè)�,、“居民服�(wù),、修理和其他服務(wù)�(yè)”、“教育�,、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文�,、體育和娛樂(lè)�(yè)”(以下�(jiǎn)稱“批�(fā)零售�(yè)等行�(yè)”)企業(yè)(含�(gè)體工商戶)。制造業(yè),、批�(fā)零售�(yè)等行�(yè)企業(yè),,是指從事《國(guó)民經(jīng)�(jì)行業(yè)分類》中“批�(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng),、林,、牧、漁�(yè)�,、“住宿和餐飲�(yè)�,、“居民服�(wù)、修理和其他服務(wù)�(yè)�,、“教育�,、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”、“文�,、體育和娛樂(lè)�(yè)�,、“制造業(yè)”、“科�(xué)研究和技�(shù)服務(wù)�(yè)�,、“電�,、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供�(yīng)�(yè)�,、“軟件和信息技�(shù)服務(wù)�(yè)�,、“生�(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、�(cāng)�(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)�(wù)相應(yīng)�(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額比重超�(guò)50%的納稅人,�

【享受內(nèi)容】對(duì)符合留抵退稅條件的制造業(yè)等行�(yè)納稅�,,按月退還增量留抵稅額并一次性退還存量留抵稅額�

【享受時(shí)間】“制造業(yè)�,、“科�(xué)研究和技�(shù)服務(wù)�(yè)�,、“電力、熱�,、燃?xì)饧八a(chǎn)和供�(yīng)�(yè)�,、“軟件和信息技�(shù)服務(wù)�(yè)�,、“生�(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、�(cāng)�(chǔ)和郵政業(yè)”自2022�4�1日起�(zhí)�,;“批�(fā)和零售業(yè)�,、“農(nóng)、林,、牧,、漁�(yè)”、“住宿和餐飲�(yè)�,、“居民服�(wù),、修理和其他服務(wù)�(yè)”、“教育�,、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文�,、體育和娛樂(lè)�(yè)”自2022�7�1日起�(zhí)行�

【享受條件�

1.納稅信用等級(jí)為A�(jí)或者B�(jí),�2.申請(qǐng)退稅前36�(gè)月未�(fā)生騙取留抵退�,、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用�(fā)票情彀�3.申請(qǐng)退稅前36�(gè)月未因偷稅被稅務(wù)�(jī)�(guān)處罰兩次及以�,�4.�2019�4�1日起未享受即征即退,、先征后�(退)政策�

十九,、研�(fā)�(fèi)用稅前加�(jì)扣除政策

【享受主體】除煙草制造業(yè),、住宿和餐飲�(yè)、批�(fā)和零售業(yè),、房地產(chǎn)�(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)�(yè)、娛�(lè)�(yè)等以�,,會(huì)�(jì)核算健全,、實(shí)行查賬征收并能夠�(zhǔn)確歸集研�(fā)�(fèi)用的居民企業(yè)�

【享受內(nèi)容】企�(yè)�(kāi)展研�(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)�(fèi)�,,未形成�(wú)形資�(chǎn)�(jì)入當(dāng)期損益的,,在按規(guī)定據(jù)�(shí)扣除的基�(chǔ)上,�2023�1�1日起,,再按照�(shí)際發(fā)生額�100%在稅前加�(jì)扣除,;形成無(wú)形資�(chǎn)的,�2023�1�1日起,,按照無(wú)形資�(chǎn)成本�200%在稅前攤�,�

【享受時(shí)間】作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施�

【享受條件�

1.企業(yè)為獲得科�(xué)與技�(shù)新知�(shí),,創(chuàng)造性運(yùn)用科�(xué)技�(shù)新知�(shí),,或?qū)嵸|(zhì)性改�(jìn)技�(shù),、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持�(xù)�(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系�(tǒng)性活�(dòng)而發(fā)生的相關(guān)�(fèi)�,,可按照�(guī)定�(jìn)行稅前加�(jì)扣除,�2.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意�,、突破性的�(chǎn)品�(jìn)行創(chuàng)意設(shè)�(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)�(fèi)�,,可以按照規(guī)定�(jìn)行加�(jì)扣除�3.企業(yè)�(yīng)按照�(guó)家財(cái)�(wù)�(huì)�(jì)制度要求,,對(duì)研發(fā)支出�(jìn)行會(huì)�(jì)處理;同�(shí),,對(duì)享受加計(jì)扣除的研�(fā)�(fèi)用按研發(fā)�(xiàng)目設(shè)置輔助賬,,準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各�(xiàng)研發(fā)�(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企�(yè)在一�(gè)納稅年度�(nèi)�(jìn)行多�(xiàng)研發(fā)活動(dòng)�,,應(yīng)按照不同研發(fā)�(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研�(fā)�(fèi)�,�4.企業(yè)�(yīng)�(duì)研發(fā)�(fèi)用和生產(chǎn)�(jīng)�(yíng)�(fèi)用分別核算,�(zhǔn)�,、合理歸集各�(xiàng)�(fèi)用支�,,對(duì)劃分不清的,不得�(shí)行加�(jì)扣除,�5.企業(yè)委托外部�(jī)�(gòu)或�(gè)人�(jìn)行研�(fā)活動(dòng)所�(fā)生的�(fèi)�,,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額�80%�(jì)入委托方研發(fā)�(fèi)用并�(jì)算加�(jì)扣除,受托方不得再�(jìn)行加�(jì)扣除,。委托境外�(jìn)行研�(fā)活動(dòng)所�(fā)生的�(fèi)�,,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額�80%�(jì)入委托方的委托境外研�(fā)�(fèi)用。委托境外研�(fā)�(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研�(fā)�(fèi)用三分之二的部分,,可以按�(guī)定在企業(yè)所得稅前加�(jì)扣除(本條所稱委托境外�(jìn)行研�(fā)活動(dòng)不包括委托境外�(gè)人�(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)�,�6.企業(yè)共同合作�(kāi)�(fā)的項(xiàng)目,由合作各方就自身�(shí)際承�(dān)的研�(fā)�(fèi)用分別計(jì)算加�(jì)扣除,�7.企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)�(jīng)�(yíng)和科技�(kāi)�(fā)的實(shí)際情�,,對(duì)技�(shù)要求高、投資數(shù)額大,,需要集中研�(fā)的項(xiàng)�,,其�(shí)際發(fā)生的研發(fā)�(fèi)用,可以按照�(quán)利和義務(wù)相一�,、費(fèi)用支出和收益分享相配比的原則,,合理確定研�(fā)�(fèi)用的�?jǐn)偡椒ǎ谑芤娉蓡T企業(yè)間�(jìn)行分?jǐn)?,由相關(guān)成員企業(yè)分別�(jì)算加�(jì)扣除,�

二十,、小微企�(yè)所得稅�(yōu)惠政�

【享受主體】符合財(cái)政部、稅�(wù)總局�(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企�(yè),�

【享受內(nèi)容】對(duì)符合�(cái)政部,、稅�(wù)總局�(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企�(yè)減按25%�(jì)算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企�(yè)所得稅,�

【享受時(shí)間�2023�1�1日至2027�12�31�,�

【享受條件�

小型微利企業(yè)是指從事�(guó)家非限制和禁止行�(yè),且同時(shí)符合年度�(yīng)納稅所得額不超�(guò)300�(wàn)�,、從�(yè)人數(shù)不超�(guò)300�,、資�(chǎn)總額不超�(guò)5000�(wàn)元等三�(gè)條件的企�(yè)�

二十一,、符合條件的用人單位減免殘疾人就�(yè)保障金政�

【享受主體�

�(jī)�(guān),、團(tuán)體、企�(yè),、事�(yè)單位和民辦非企業(yè)單位,�

【享受內(nèi)容�

1.延續(xù)�(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就�(yè)比例�(dá)�1%(含)以�,,但未達(dá)到所在地�,、自治區(qū)、直轄市人民政府�(guī)定比例的,,按�(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就�(yè)保障�,;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例�1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就�(yè)保障�,�2.在職職工人數(shù)�30人(含)以下的企�(yè),,繼�(xù)免征殘疾人就�(yè)保障金�

【享受時(shí)間�2023�1�1日至2027�12�31�,�

【享受條件�

1.登記注冊(cè)類型為機(jī)�(guān),、團(tuán)體、事�(yè)單位和民辦非企業(yè)單位,,以及在職職工人�(shù)大于30人的企業(yè),,可根據(jù)�(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)與在職職工人�(shù)的比例(1%以下�1%(含)以上,但未�(dá)到各地規(guī)定應(yīng)安置比例�,,享受分檔減繳政�,,分別按�(yīng)繳費(fèi)額的90%�50%繳納殘疾人就�(yè)保障金�2.登記注冊(cè)類型為企�(yè)且在職職工人�(shù)小于等于30人的,,享受殘疾人就業(yè)保障金免征政�,�

二十二、階段性降低失�(yè)保險(xiǎn),、工傷保�(xiǎn)�(fèi)率政�

【享受主體】參加失�(yè)保險(xiǎn),、工傷保�(xiǎn)的用人單�,�

【享受內(nèi)容�1.�2023�5�1日起,繼�(xù)�(shí)施階段性降低失�(yè)保險(xiǎn)�(fèi)率至1%的政�,,實(shí)施期限延�(zhǎng)�2024年底,。在省(區(qū),、市)行政區(qū)域內(nèi),,單位及�(gè)人的�(fèi)率應(yīng)�(dāng)�(tǒng)一,�(gè)人費(fèi)率不得超�(guò)單位�(fèi)�,�2.�2023�5�1日起,,在保持八類�(fèi)率總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)�(jié)余可支付月數(shù)�18(含)至23�(gè)月的�(tǒng)籌地區(qū),,可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)20%,;累�(jì)�(jié)余可支付月數(shù)�24�(gè)月(含)以上的統(tǒng)籌地區(qū),可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)50%,;實(shí)施期限延�(zhǎng)�2025�12�31日�

【享受時(shí)間】階段性降低失�(yè)保險(xiǎn)�(fèi)率政策執(zhí)行至2024�12�31�,。階段性降低工傷保�(xiǎn)�(fèi)率政策執(zhí)行至2025�12�31�,�

【享受條件�

1.階段性降低失�(yè)保險(xiǎn)�(fèi)率政策不區(qū)分行�(yè),也不區(qū)分企�(yè)類型,,所有失�(yè)保險(xiǎn)參保單位均可享受,�2.工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)�(jié)余可支付月數(shù)�18(含)至23�(gè)月的�(tǒng)籌地區(qū)�24�(gè)月(含)以上的統(tǒng)籌地區(qū)的企�(yè),可按規(guī)定的�(fèi)率下�(diào)比例享受階段性降低工傷保�(xiǎn)�(fèi)率政�,�

二十�,、對(duì)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人

【享受內(nèi)容�1.�(duì)月銷售額10�(wàn)元以下(含本�(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅,�2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的�(yīng)稅銷售收�,,減�1%征收率征收增值稅;適�3%�(yù)征率的預(yù)繳增值稅�(xiàng)�,,減�1%�(yù)征率�(yù)繳增值稅,�

【享受時(shí)間�2023�1�1日至2027�12�31日�

【享受條件�

1.小規(guī)模納稅人�(fā)生增值稅�(yīng)稅銷售行�,,合�(jì)月銷售額超過(guò)10�(wàn)�,,但扣除本期�(fā)生的銷售不動(dòng)�(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10�(wàn)元的,其銷售貨物,、勞�(wù),、服�(wù)、無(wú)形資�(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,�2.適用增值稅差額征稅政策的小�(guī)模納稅人,,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策,�3.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例�(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他�(gè)人,采取一次性收取租金形式出租不�(dòng)�(chǎn)取得的租金收�,,可在對(duì)�(yīng)的租賃期�(nèi)平均�?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10�(wàn)元的,免征增值稅,�4.小規(guī)模納稅人取得�(yīng)稅銷售收�,,適用免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并�(kāi)具增值稅專用�(fā)�,�5.小規(guī)模納稅人取得�(yīng)稅銷售收�,,適用減�1%征收率征收增值稅政策的,�(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅�(fā)�,。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專用�(fā)�,�6.小規(guī)模納稅人取得�(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)�(fā)生時(shí)間在2022�12�31日前并已�(kāi)具增值稅�(fā)�,,如�(fā)生銷售折�,、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票,�(yīng)�(kāi)具對(duì)�(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字�(fā)�,;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,,應(yīng)�(kāi)具對(duì)�(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字�(fā)票,再重新開(kāi)具正確的�(lán)字發(fā)�,�7.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇�1�(gè)月或1�(gè)季度為納稅期�,,一�(jīng)選擇,一�(gè)�(huì)�(jì)年度�(nèi)不得變更,�8.按照�(xiàn)行規(guī)定應(yīng)�(dāng)�(yù)繳增值稅稅款的小�(guī)模納稅人,,凡在預(yù)繳地�(shí)�(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10�(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需�(yù)繳稅�,。在�(yù)繳地�(shí)�(xiàn)的月銷售額超�(guò)10�(wàn)元的,,適�3%�(yù)征率的預(yù)繳增值稅�(xiàng)目,減按1%�(yù)征率�(yù)繳增值稅,�


大廠回族自治縣支持制造業(yè)�(fā)展主要稅�(fèi)�(yōu)惠政策指�
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